退休在台灣

考偉廷

一.台灣的退休年齡與條件

一般來説台灣的退休可分為三類:

  1. 屆齡退休,六十歲就是勞退新制屆齡,也就是到時候可領出帳戶內退休金。年資滿十五年以上才能選月退休金或一次領。若是未滿十五年年資,只能一次請領。由於新制實施到2020年7月才滿十五年,如果要符合勞退新制提繳年資滿十五年,必須從2005年7月1日當天開始,每月提繳至個人退休帳戶,直到6月30日從無間斷才能符合資格。根據新制的規定不僅可以領取退休金,同時只要雇主與員工願意繼續維持勞僱關係,員工是可以一方面領著薪資,一方面領退休金。
  2. 延期退休當然沒有問題,至於退休後是否可以被返聘,或者另外被僱用,只要勞僱雙方能夠達成協議這也不是問題,勞方有意願且力能勝任,僱方覺得有價值就可達成。退休金是享受免稅的,但新聘僱契約下的所得,是要申報,繳納所得稅的。
  3. 企業僱主原則上是不能強迫員工退休,只有在員工年滿六十五歲或者擔任具有危險,堅強體力等特殊性質之工作者,才可以請員工退休,但不得少於五十五歲。
  4. 員工在以下條件, 可以自請退休,員工符合(一)於同一單位下工作十五年以上,年滿五十五歲者。 (二)於同一單位下工作滿二十五年以上者。

二,勞工退休金制度

台灣勞工退休金制度,自1986年11月1日由內政部依據勞動基淮法施行,這與前述勞動新制是不同的,通常稱為勞退舊制。勞退舊制由於退休金由僱主提撥勞工薪資2~15%存到台灣銀行的勞工退休準備金帳戶,所以是僱主的財產,只有符合退休條件時才能領取。由於台灣中小企業平均經營壽命不長,企業倒閉時有所聞,若再遇上悪性倒閉,脫產,退休金缺乏保障,更何況雇主若未足額提撥,於法並無罰則,勞退舊制在全台公司倒閉歇業關厰中,員工的抗爭不斷。再加上勞工頻繁的更換工作,無法滿足退休條件。

由於弊端顯現不絕,政府決定修法於2005年7月1日通過立法成立新制。這次重大的改革,就是舊制將退休準備金是雇主的資產,新制改成屬於個人退休金是勞方的財産置於個人退休專戶。自2005年7月1日勞退新制後方就職之勞工必須適用勞工退休金條例(勞退新制)。

至於舊制下的勞資雙方,一方面仍可繼續適用勞退舊制。另一方面則是在雙方同意結清舊制年資,非單方可自決定或強迫辦理結清的行為。且係以勞動契約存續之情形下為之。辦理年資結清的結清金由台灣銀行信託部退休準備金專戶支應,移入新制個人退休金專戶。所以依勞退舊制自請退休或強制退休或者者僱主依勞資法令給予的資遣費,這皆屬終止勞動契約的給付,不可以移入新制個人退休金專戶。


三,勞保年金

一般勞工退休後除了可領取勞工退休金外,尚有勞保年金可領取。這是雇主每月為勞工提撥一定比例的金額,剛開始時是雇主70%勞工20%政府1O%。此為勞工保險制度的一部分,給付的內容有生育,傷害,殘廢,老年及死亡六種。老年退休即屬其中之一。勞保老年給付也區有新舊兩制,2008年12月31日之前有勞保年資者,給付是採一次請領給付,即為舊制。但一次領取,可能會因個人投資不當,遭人欺騙或供子孫花用產生社會問題。在2009年1月1日勞保年金制施行後,除了保留原來一次給付外,又多增加了每月領取年金給付與一次金給付兩種,即為新制。但2009年1月1日勞保年金制上路後,第一次參加勞工保險者,不得選擇一次請領老年給付。

請領年齡2009年至2017年,年滿60歲,2018年即提高至61歲,2020年提高至62歲,2022年提高為63歲,2024年為64歲,2026年以後為65歲。這是目前勞保年金條例的規定,但政府已提出勞保年金已面臨不足或破產的窘境,年齡是否再往後延,仍是未定之數。到達法定請領老年退休金年齡時,個人可申請提前或延後領取,提前或延後最多五年,每一年減或增4%,最高以20%為限。換言之,最早提前退休是55歲,只能領取80%的退休金,最晚延後是65歲,可領取120%的退休金。


四,國民年金

2008年10月1日政府開辦的社會保險制度,主要納保對象是年滿25歲,未滿65歲,在台灣設有戶藉,且沒有參加勞保,農保,公敎保,軍保的國民。所以國民年金的開辦使台灣的社會安全網得以全面性建構,補足了以往社會保險制度的缺口,讓台灣邁入全民保險的時代,落實政府全民照顧的理念。而採行年金方式辦理,不僅可以避免一次性給付後,因資金運用不當所造成的損失。此外,年金制度也配合物價指數調整投保金額及定期調整年金給付基本保障的設計,可以避免因通貨膨脹造成給付縮水,以確實保障年金給付對象的基本生活需求。

國民年金制度是採社會保險方式辦理,開辦之初提供【老年年金】,【身心障礙年金】,【遺屬年金】,及【喪葬給付】四大給付項目,並整合國民年金開辦前已經在發放的【敬老津貼】及【原住民敬老津貼】,改為【老年基本保証年金】及【原住民給付】。並於2011年7月1日為配合政府鼓勵生育政策,解決少子化問題,新增生育項目之給付。其中【喪葬給付】及 【生育給付】係屬一次性給付,【老年年金】,【身心障礙年金】,【遺屬年金】則屬年金給付保障。為了照顧廣大的勞工於2009年1月1日勞保年金制度實施前,已領勞保老年給付者,如未滿65歲,仍應參加國民年金,不受勞保年資之限制。換言之,這類勞工的投保年資,依分別參加的年數,計算其應領的年金給付。


五、全民健康保險

為增進全體人民健康,實施的強制性保險福利政策一般簡稱全民健保或健保。全民健保透過自助,互助制度,將全體人民納入健康保障。凡具有本地籍,在台灣地區設有戶籍滿6個月以上的民眾,,以及在台灣地區出生的新生兒,都必須參加全民健保,。在人權與公平的考量下,多次修法,逐步擴大加保對象,包括新住民,長期在台居留的外籍工作人士,僑生及外籍生等均納入健保體系。 2019年的調查顯示,已有99.82%以上的人納入健保,89.7%以上的社會大眾對健保制度表示滿意。

全民健康保險唯一辦理及管理機構是行政院衛生署下轄的中央健康保險局,是一官方機構,此種【公營單一社會保險制】的醫療照顧體系,則類似加拿大的制度,但台灣採用全體一致的費率級距,無中央與各州的區別。

在1995年以前已有公保,勞保,勞保,農保,軍保等舊有保險,為整合納入單一的全民健保體系,故而採取依身份別強制納保的制度。不同身份的加保人不因健康病史問題而有不同保費,而是根據行業身份薪資所得而有不同納保費率。民眾加保後,以健保卡到醫療院所就醫時,僅須負擔掛號費以及部分負擔費用,不因身份職業繳交保費而有所不同。住院時則根據入住之急性或慢性病房,住院天數長短,自付縂住院醫療費10%-30%的住院部分負擔。為減輕病人的經濟負擔。 2020年住院部份員擔上限,急性病房住院30天內或慢性病房住院180天內,同一疾病每次住院自付上限為39000元,全年自付上限為65000元,超過全年上限的部分,可於次年6月底前申請核退。

參加全民健保的保險對象,經繳交保險費並領取健保卡後,凡發生疾病,傷害事故或生育,皆可憑健保卡至醫院,診所,藥局及醫事檢驗機構等特約醫事機構接受完整醫療服務。

目前健保提供的醫療服務包括:門診,住院,中醫,科,分娩,復健,居家照護,慢性精神病復健等項目,醫療支付的範圍則包括:診療,檢查,檢驗,會診,手術,麻醉,藥劑,材料,處置治療,護理及保險病房等,可説將必須的診療服務都包括在內,民​​眾可以自由選擇特約醫院,診所,藥局,醫事檢驗機構,接受醫療照顧服務。

到2019年12月止,全民健保特約醫療院所合計21435家,特約率達92.57%;另有特約藥局6516家,可提供給被保險人選擇使用。由於這種方便,高效以及不論小病,大病都能感受到的切身體驗的好處,全民健保的滿意度一直都是居高不下。