退休在德国

德国退休情况

郑晖

自十八世纪，俾斯麦统一了德国，创立全民医保、学校免贾、退休等制度：一直沿续至今，二次大战后，德国正式成为民主社会制度的国家。当然 退休金与个人的社会阶级有関，德国社会和人民非常崇尚学识：因此教育程度愈高，社会地位愈高，自然报酬（薪澬）愈多。

在德国薪资计标方法有两大部份；一种称为“国家公务员”如大学教授、中小学教员，州、市政府工作人员、军警等，下至邮差，部份环境清洁工等，他们工作十分有保障，若非有贪污等行为，不得开除，按工作期长短有一定的退休金，退任后由政府负担他们的医疗保险。

第二种称为“职工”有工作合约如马克斯普朗克科学人员：“它直属总理府，如台湾中研院，大陆的科学院”、和其他州政府属下之研究院、医师、律师、企业界之高职工等，两种薪资约按学历分等级，一旦认定为某等级其薪资在全国各地相等。

退休金是用点数表示，工作时限十五年为准（至少为五年）茌公元1995年前退休金额为工作最后一年的薪资70%.1995年后改为最后一年薪资的30%,公元2000年后又改为最后二年工作薪资为基准计算。

计标退休金也包括就读大学时间，而女性每生一个孩子多加一点。由于医疗保险费是每户由一人承担，却是全家均在保险内，因此减少退休后的负坦。德国政府鼓励储蓄，尢其是买住宅，所以在两种薪资中高阶级者，退休时大都拥有自己的住屋，而一般阶级者，虽无法买屋，但可向政府申请生活费和住宅补贴，大多数人都住在政府承办的社会住宅，因此德国退人员的生活有很好的保障，都能快乐地过日子。

 

德国退休金体系的三大支柱

第一支柱：法定退休金保险是核心

德国法定退休金保险是退休金计划的核心。它是由所有在职雇员支付的退休金来组成的一个公共资金池。这笔费用直接从工资中扣除。德国退休保险的缴费额为员工税前工资的19.5％，雇主和员工各承担9.75％。

自雇人士在法律可以不参加国家的退休金保险，如果要参加，必须同时缴付雇主及雇员的退休保险的缴费。

对于所谓的临时性工作或者每月收入低于等于450欧元的低薪工人，其雇主为其支付15％的退休金，低薪工人则只需交付剩余的3.6％。

法定退休金保险的另一收入来源是联邦政府的预算补贴。政府对公共退休金基金的补贴直接受到德国经济运行波动的影响，因此联邦政府会在必要时对交纳的比例进行调整。故此雇员每年需要支付的退休金额度可能不一样，有时多，有时少。

除了法定退休金，不同的抚养费用也是从这个政府管理的公共退休金池里支出。这些包括：

为工作能力低下或有障碍的人提供的残疾养卹金；寡妇，鳏夫和孤儿领取的养卹金；

 第二支柱：企业退休金计划

如果法定退休金太少，不足以支付今后的生活开销，还可以通过其他渠道来补充。在德国，一个重要的补充渠道是企业自愿为雇员提供的职业退休金计划。企业通过直接为雇员投保或者提供优惠的退休保险项目来增加雇员今后退休金的额度。

企业退休金的优势是，对于企业或者个人要缴纳的退休金部分有税费减免政策。如果从税前工资中扣除的养老金部分不超过每月520欧元（或每年6240欧元）。

此外，一些企业还为雇员提供定向的退休金理财服务，帮助员工管理积蓄。退休后所获得的所有退休收入，不管是法定退休金还是企业退休金，都必须缴个人所得税。

第三支柱：私人收益和储蓄

现金外汇、不动产租金收益、继承的遗产、私人参保的退休保险、不同类型的人寿保险或股票，这些都属于私人收益和储蓄的范畴。

私人的退休投入没有国家特殊政策的支持，甚至有些投资理财收益还要给国家额外缴纳税款，如来自股息的利润。不过，每个纳税的公民都有统一的基本收入免税额度，2019年是每人每年9168欧元。

德国政府决定从2021年1月开始，引入基本退休金。基本退休金的额度将比社会保障金（也称为社会救济金）高出10%。

离开德国和退休金

当离开德国时，退休金有两种方式处理，一种是参加了德国退休计划在2年至5年期，可以申请退款，但必须在离开共市， 以及2年内没有在德国工作，等2年后才会退款，而且只能退回自身缴纳退休保险的那一半，雇主缴纳不退款。

另外一种是参加了德国退休计划超过5年，不能申请退款，将用雇主和自身所缴纳退休金总额作为基数计算，达到退休年龄后每月可领退休金，退休后开始领取，

德国退休金额，每年都经常增加, 2018年增加了3.22%，2019年3.18%, 2020年3.15%，无论退休人士身在德国或海外，同样待遇。

在德国， 政府不会自动发放退休金，必须自行提供有关证件向地区退休部门申请，延迟申请会延领取退休金的时间。

 

德国的养老模式

德国的养老模式可分为：专门的养老机构，居家专人护理和社区式互助养老三种不同类型。

一.德国养老机构:包括老年公寓、养老院和临终关怀医院。据统计，目前8200多万人口的德国共有11488家养老机构。在所有的养老机构中，3.6％为社区养老院，47.9％为私人养老院，公立或慈善组织所办的养老院占48.5%。私人养老院设施最好，护理水平高，但收费也最贵，如果老人完全不能自理，费用可达每月上万欧元。公立养老院收费每月不超过3000欧元，接纳的主要是低收入阶层，并按照德国专门的护理保险法的最基本要求，提供标准服务。

二,居家专人护理: 去养老院安度余生的德国老人，只占75岁以上人口的33%。大多数人还是选择居家养老，也就是老年人自己在家中居住，靠养老金和存款度日。他们依旧住在自己的房子里，每天有护工或志愿者提供上门送餐护理服务。德国的专业护理费用非常昂贵，例如全天候护理服务，每月需要大约1万欧元。所以，很多家庭会选择请一个相对便宜的东欧保姆，在家里陪伴看护，保姆每月的工资一般在2000欧元左右。

三,社区养老；这种养老方式介乎居家养老和养老院养老之间。老人从自己的房子里搬出，搬入专门为老年人设计的社区公寓中。所有的房间都方便轮椅出行，另附加许多为老人专门提供的服务，如康复中心等。社区养老的好处是，老人不脱离社区的人际关系，社区内的老年人之间还可以互相帮助。

 

德国的养老费用

• 养老护理费用首先由养老金和私人储蓄支付，按照德式思维，孩子对父母没有养老送终的义务，如果老人的养老金不足以支付开支或养老院费用，必须用存款弥补不足，存款花光了就要变卖有价资产，比如证券、汽车、房产。直到所有财产都花完了才轮到子女履行赡养义务。

2019年11月，德国联邦委员会向联邦政府提出了为需要照顾父母的成年子女减免经济义务的建议。联邦政府出台的新法案规定，子女只有在年收入超过100000欧元的情况下，才须履行为无能力支付养老护理费用的父母提供经济援助的义务。

如果没有子女的，国家就承担起部分费用，发放养老补贴。

老年贫困

老年贫困人口也是德国目前面对的重要社会问题。近半数德国退休人员生活略艰难。目前大概有16.8％的退休人员的净收入在规定的贫困线以下。德国法定退休金水平自1990年至今持续下降，

根据德国经济研究所最新研究预测：到2039年，老年贫困人口比例将上升到21.6％。这就是说，每五个退休老人就有一个将受到贫困的威胁。德国联邦统计局也曾估计，2050年时，将有三分之一的人口超过60岁。当人均寿命不断提高，法定退休年龄却不能随平均寿命向上调升时，退休人口的数量便逐年攀升。政府若无法据此着手调整年金制度， 德国老年社会面临严重的贫穷问题。

由于养老院收费不菲，许多德国老人考虑去东欧国家养老, 他们搬到生活开销较低的地区，如南欧、东欧，便能有效降低生活开销，且不过分压缩生活品质。

 

遗产与继承

遗产分配 :无论子女居住何地或德籍与否，所有子女是可均分遗产，若死者无遗嘱 子女 也可能要求，与死者配偶平分财产。 不过若配偶与死者一直居住的房产可予免税并保留给配偶。

德国法例是让死者遗产，包括在德国的债务转让给继承人，死者或其继承人是德国纳税人，或即使死者和继承人都不是德国纳税人，但死者的资产在德国， 才会征收遗产税。德国纳税人的身份是在德国有财产或有临时居所，每年居住6个月或较长时间，或是德国公民，过去5年一直居住在德国，便被视为德国纳税人。继承人若为了避免付上死者生前债务， 可以拒绝接受继承人身份，但必须尽快在限期前(短至6周)向有关机构通报，才得豁免。

在支付遗产税方面，德国纳税人与非德国纳税人之间存在很大差异。对于非德国纳税人，免税额较少，只能获得2,000欧元的遗产免税，而德国纳税人根据与死者的关系，可以有200,000欧元至500,000欧元的免税额。

德国纳税人的遗产和餽赠免税津贴免分三类，配偶或民事伴侣500,000欧元，子女400,000欧元，孙辈200,000欧元。2020纳税年度的年度餽赠免税额是15,000欧元。 即在任何年度中赠予任何个人的金额，不超过此数额，不需支付任何赠餽税。

已离婚配偶可以有200000欧元遗产免税额。德国继承法还允许不在遗嘱内的近亲家属有权要求其遗产继承财产的一半。

遗产和餽赠税是合并在一起用相同标准计算，税率从7%至50%, 视乎继承人和死者关系及遗产价值而定。