英國又有中餐廳因稅局調查致嚴重後果!經營餐飲,您該注意哪些稅務風險?
根據最近一則來自英格蘭利普胡克市的地方報道，指出一家位於薩裏郡Farnham的中餐館，在一次遭到英國稅局（HMRC）的突擊調查後，發現了餐廳合夥人刻意逃稅VAT並進行洗錢的事實。
該餐廳的兩位合夥人，以及其中一位合夥人的太太，後來分別被監禁了2年，3年又9個月，以及判刑7個月並緩刑2年。
事實上，距離最初該餐廳被稅局調查，已經是5年前的事情了；涉案的當事人也已經相繼被判刑並監禁。
然而這個事件又再次受到媒體的關注，是因為即便這3位當事人都已經被判刑（如前述），但稅局最近又通過法院命令，要求當事人必須在3個月內向稅局歸還相應的欠稅，否則的話3位當事人都將面臨更長的刑期，並且更長的刑期也不會免去他們的欠稅。
換句話說，即便當事人們被關了更長的時間，他們也還是一直欠著稅局這筆錢，直到他們把欠稅還完為止。
針對這個案件，稅局的欺詐調查組副主任Nicola Dunk就表示，稅局的工作不會因為（涉案）當事人認罪了就結束，稅局會持續去追討回這些不法的錢和財產。
Nicola Dunk還補充，把這些不法財產充公可以使得政府收回的稅收，使用在必要的建設上，像是學校或醫院。
從這個案件可以得知，對於當事人的處罰很多時候並不是稅局的終極目的，他們更多的是希望討回應該拿到的稅款。
基於這樣的理由，對於當事人的處罰，恐怕也並不等於抹去了當事人應該擔負的稅務義務。
上面提到的其實是比較嚴重的一個例子。
案件當事人涉及的是高達18萬鎊的VAT逃漏稅和120萬鎊的洗錢犯罪。
當然這也不是說對於比較小額的稅務逃漏行為，稅局就會給予容忍。
不過必須指出的是，面對稅局的調查，甚至是早在稅局調查之前，相關當事人/商家就應該對於這方面特別謹慎和注重，才可能避免不小心的失誤變成嚴重的後果，甚至小錯鑄成大錯。
畢竟對於大部份人來說，很多時候在稅務上祇是不小心出了一些小錯誤。
因此了解如何及時糾正並止血，就更為重要。
其實，對於稅局來說，他們之所以會進行相關的合規調查，更大的目的是確保納稅人能夠正確報繳稅務，確保稅局能夠收到正確的稅收。
也就是說，從稅局的出發點來說，更大的動機並不是為了罰款（或進一步處罰）當事人，而是不希望當事人出現逃漏稅的行為；或者是說，如果當事人不小心出錯，能夠及時做出糾正。
→ 那麽，面對稅局調查，如何才能盡快止血，將傷害減到最低？
如果說，當事人已經有不小心出現錯誤的情況，比如說因為“不小心”的疏忽而造成漏報稅務。
這種情況下，當事人面對稅局的調查，一定要誠實並積極配合，並且向稅局解釋清楚並附上詳細的證據，來證明自己的說法。
因為稅局最終認定當事人是“故意”還是“疏忽”，將對結果造成非常大的影響。
同時，如果稅局認定當事人是“疏忽”而非“故意”為之，並且當事人能夠積極配合稅局調查的話，那麽稅局一般對於當事人的罰款也會相對減低。
→ 稅局通知要過來檢查，怎麽準備比較好？
重要提醒：在接到稅局的信件後，一定要第一時間聯係您的會計或者稅務顧問，千萬不能往後拖。
因為越往後拖，就代表向稅局表明合作態度和尋找合理理由澄清事實的可能性越小，稅局就越有可能會對當事人形成負面評價。
另外，如果稅局前來調查的話，“提前通知”的情況下一般都是會表明需要當事人提供哪些材料的。
建議當事人積極配合稅局的調查，提供他們所要求的資料。
當事人應該要保持鎮定，祇要沒有惡意逃稅，一般不需要擔心稅局的檢查。
而如果當事人確實存在一些不合規的地方，麗莎建議當事人在稅局實地調查前主動披露，並且積極配合稅局的調查、展現良好的合作態度，那麽一般可以爭取最大程度地減免罰款。
→關於稅局檢查的一些專有名詞？
需要指出的是，稅局檢查可能分成幾個層級。
比如說，常見的是稅局會聯絡當事人，要求當事人提供一些特定的信息或文件，讓他們進行相關的稅務檢查。
如果當事人並沒有照著稅局所說的把相關資料給上交出來，那麽稅局一般就會進一步發給當事人一封Information Notice（索要信息通知），依法來要求當事人必須將稅局索要的相關信息給交出來，以便協助稅局進行調查。
不過需要注意的是，即便稅局事先並沒有先聯絡當事人，要求當事人交出特定信息或文件，稅局也可以“直接”核發InformationNotice（索要信息通知）給當事人。
另外，在必要的情況下，稅局也會征求法庭的許可來核發InformationNotice，如此一來就等同於是“強製”當事人必須把稅局索要的資料給交出來；否則的話，稅局可以請法庭來裁定，基於當事人所欠繳的稅金來處以罰款，並且當事人無法針對法庭已準許核發的InformationNotice來提出上訴。
→一般來說，Information Notice會告知當事人：
－哪些文件或信息是需要提供給稅局的；
－如何以及何時需要提供給稅局；
－當事人的上訴權利。
如果當事人並不同意稅局所核發的Information Notice，認為稅局所要求上交的資料是不合理的，或者根本是與檢查無關的，可以告訴負責的稅局官員。
而如果溝通過後，負責的官員仍然認為有必要跟當事人索取這些文件或信息，他們也會告訴當事人原因。
要是當事人仍不同意負責官員的要求，一般可以進一步向法庭上訴，在這方面稅局屆時會告知當事人如何來提出上訴。
不過需要注意的是，就如同上面說過的，如果當事人收到的Information Notice是由法庭所準許核發的，那麽當事人是不能夠提出上訴的。
另外，如果稅局索要的屬於“法定紀錄”（Statutory Records），當事人同樣不能提出上訴：
－貨品或服務的供應紀錄；
－從另一個歐盟成員國所購入的貨品；
－和生意有關的從歐盟以外地區所進口的貨品。
→ 如果不遵從Information Notice的要求會怎樣？
當事人要是不照著Information Notice上的指示來做，稅局是可以向當事人處以罰款的。
並且，從他們向當事人處以罰款的那天起，如果當事人仍舊不願意遵守InformationNotice的要求，稅局每天還可以多開罰額外的罰款，直到當事人遵從要求而把相關資料給交出來為止。
同時，稅局也可以尋求法庭途徑，要求法庭根據當事人所欠繳的稅金來處以罰款；通過這些方式來逼迫當事人就範。
→ Notice of Inspection（檢查通知書）？
除了向當事人索要相關的信息或文件，稅局也會考慮采取“實地檢查”，也就是實際拜訪當事人的營業場所來進行檢查。
一般來說，稅局會以電話或信件的形式來與當事人聯絡，安排好一個到訪檢查的時間。
通常稅局最晚會在到訪的7天前告知，如果當事人認為時間上不方便的話，需要盡早聯絡稅局來修改日期。
不過需要指出的是，即便稅局無法取得當事人的同意，稅局還是可能會前來檢查，並且一般還會給當事人額外的通知，告知當事人自己要來檢查了。
這個時候，稅局通常會給當事人發一封Notice of Inspection（檢查通知書）↓
稅局一般會在來信中，告訴當事人稅局官員過來檢查的具體日期和時間，同時給予一定的時間來準備。
比如說，稅局在7月15日的來信中提到，他們把檢查的時間安排在了8月29日的上午10點。
但當然，稅局也有可能不告知當事人檢查的具體時間，比如說祇告知當事人，稅局官員會在8月15日至8月30日之間的某一天進行檢查；或者說，稅局也有可能會把檢查的時間給提前。
如果當事人覺得稅局安排的時間實在不合適的話，可以打電話給稅局要求更改。
此外，稅局一般會在來信中說明他們想要檢查的資料，通常這些資料他們在現場檢查的時候就會看了。
如果需要的話，他們還會要求把一些資料給帶回稅局繼續檢查。
如果要這麽做的話，他們一般會告訴當事人原因是什麽，並且給當事人一份收據。
在檢查的時候，如果當事人自己不負責記賬和保存相關紀錄的話，稅局一般會和公司或店內負責記賬/登記商業紀錄等的相關人員來交談。
稅局一般會問這些紀錄是怎麽記的，都包含哪些內容等等。
或者說，稅局也會問一些關於當事人生意上的問題，以便對該生意有所了解，比如說：
－當事人生意的簡單背景，運作方式；
－當事人的商業紀錄和票據都是怎麽保存的、平時如何記賬的；
－如果稅局認為有必要的話，還會對當事人的個人財務情況做個了解。
稅局到訪檢查可能進行幾個小時，但也可能需要幾天的時間，必須根據該企業的規模和事件的復雜性來判斷。
一般來說，稅局會讓當事人知道檢查預計需要花費多久的時間。
如果當事人有稅務顧問/代表的話，也可以讓顧問/代表來和稅局打交道，或者直接來到現場；但是當事人需要提前告知稅局。
稅局檢查完之後，一般會在2至4周左右回信，告知檢查的結果。
如果稅局對檢查過程中的某一點有所懷疑，他們也會進一步和當事人說明。
比如說：當事人是做外賣店的，稅局在檢查的過程中對來店裏的顧客的實際人數有所懷疑，他們便會問當事人一係列的相關問題。
→Unannounced Visits（突擊檢查）
在這邊我們還要指出的一點是，除了上面提到的情況，必要的時候稅局還會做出“突擊檢查”。
在進行檢查前，稅局官員一般會提供下列文件以示證明：
－負責檢查的稅局官員的身份證明文件；
－一份Notice of Inspection（檢查通知書）；
－關於稅局“合規檢查”（ComplianceChecks）的法定信息說明文件，用以告知當事人的權利等，以便當事人了解流程、做出判斷。
需要說明的是，當事人對於稅局所核發的Notice of Inspection（檢查通知書），是有拒絕他們檢查的權利的。
不過如果當事人這麽做的話，稅局通常會進一步采取行動，要求法庭來核準他們的Notice of Inspection。
而屆時如果稅局拿著已經由法院核準的Notice of Inspection前來的話，當事人若還是拒絕讓稅局檢查，那麽稅局可以向當事人處以罰款的；並且，從他們處以罰款的那天起，如果當事人仍拒絕檢查，稅局每過一天還能多罰當事人額外的罰款，直到當事人配合檢查為止。